In questo numero:

A. FISCO

A.1. NORME

A.1.1. Maltempo - Sanzioni non applicabili per ritardi negli adempimenti tributari
A.1.2. Dichiarazione precompilata 2018 – rinvio al 9/3/2018 di alcuni dati
A.1.3. Quotazione PMI – Incentivi fiscali per il periodo 2018-2020

A.2. PRASSI

A.2.1. PIR (Piani di Risparmio a lungo termine) – agevolazioni fiscali
A.2.2. IMU: chiarimenti per coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali

A.3. GIURISPRUDENZA

A.3.1. ACE: riconoscimento del beneficio per una società veicolo

A.4. DATI FISCALI ED ECONOMICI

A.4.1. Contenzioso fiscale – cause per € 50,4 miliardi
A.4.2. Processo tributario: un atto su quattro presentato telematicamente
A.4.3. Processo di riforma e modernizzazione del sistema fiscale

A.5. ALTRE NOTIZIE FISCALI

A.5.1. Olanda – riforma fiscale con riduzione corporate tax e nuove norme anti-elusione
A.5.2. Dichiarazione dei redditi precompilata: consultazione dei dati fino all’8 marzo
A.5.3. Legge di Bilancio 2018: schede di sintesi delle principali misure fiscali

B. SOCIETA’ E BILANCIO

B.1. CyberSecurity – procedure, obblighi e sanzioni
B.2. Cooperative sociali - Collegio Sindacale, bilancio sociale, accoglienza migranti

C. VARIE

C.1. Relazioni industriali e contrattazione – accordo tra Confindustria e Sindacati
C.2. Riforma della nautica (D.Lgs. 229/2017) è entrato in vigore il 13/2/2018
C.3. Pacchetti turistici e servizi turistici collegati: schema di decreto legislativo

SCADENZARIO DEL MESE DI MARZO 2018

Notizie di interesse specifico del settore TURISMO: C.2 e C.3

A. FISCO

A.1. NORME

A.1.1. Maltempo - Sanzioni non applicabili per ritardi negli adempimenti tributari
Si riporta di seguito il comunicato dell’Agenzia delle Entrate del 27/2/2018 in relazione al maltempo di fine febbraio 2018 “L’Agenzia delle entrate, in considerazione dei recenti eventi meteorologici eccezionali, comunica che sarà valutata la disapplicazione per causa di forza maggiore delle sanzioni previste per ritardi nell’effettuazione degli adempimenti tributari, anche in relazione ad eventuali provvedimenti che potranno individuare le aree interessate da tali eventi”.
(Comunicato stampa del 27/2/2018 e “Il Sole 24 Ore” del 28/2/2018, pag. 19)

A.1.2. Dichiarazione precompilata 2018 – rinvio al 9/3/2018 di alcuni dati
L’Agenzia delle Entrate ha differito al 9 marzo (invece del 28 febbraio 2018) il termine per l’invio all’Anagrafe tributaria dei dati relativi alle rette degli asili nido, agli interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica sulle parti comuni dei condomini e le spese sanitarie rimborsate. Il differimento non varia per le altre scadenze necessarie per la predisposizione della dichiarazione dei redditi 2018 precompilata.
(Provv. prot. n. 46319 del 27/2/2018 e “Il Sole 24 Ore” dell’1/3/2018, pag. 21)

A.1.3. Quotazione PMI – Incentivi fiscali per il periodo 2018-2020
Il MEF ha annunciato la pubblicazione del decreto attuativo sugli incentivi fiscali per la quotazione delle PMI (con un fatturato inferiore a € 50 milioni) per il periodo 2018-2020, come previsto dalla L. 205/2017. L’incentivo consiste in un credito d’imposta pari al 50% dei costi di quotazione sostenuti.
(“Il Sole 24 Ore” dell’1/3/2018, pag. 5)
 
A.2. PRASSI

A.2.1. PIR (Piani di Risparmio a lungo termine) – agevolazioni fiscali
L’Agenzia delle Entrate ha pubblicato la circolare 3/E che riepiloga le agevolazioni fiscali sui PIR introdotte dalla L. 232/2016. Il regime fiscale agevolato consiste nella non imponibilità dei redditi di capitale e diversi di natura finanziaria derivanti da determinati investimenti, operati tramite piani individuali di risparmio a lungo termine che rispettino le caratteristiche espressamente previste dalle norme (vincoli e divieti di investimento), nonché un regime di non imponibilità ai fini dell’imposta di successione.
(Circolare n. 3/E del 26/2/2018 e “Il Sole 27 Ore” del 28/2/2018, pag. 20)

A.2.2. IMU: chiarimenti per coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali
Il Dipartimento delle Finanze ha fornito chiarimenti in merito alla corretta applicazione della normativa afferente la disciplina agevolativa relativa all’IMU nei confronti di coltivatori diretti e di imprenditori agricoli professionali, iscritti nella previdenza agricola e titolari di trattamento pensionistico agricolo.
(Risoluzione n. 1/DF del 28/2/2018 e “Il Sole 24 Ore” dell’1/3/2018, pag. 21)

A.3. GIURISPRUDENZA

A.3.1. ACE: riconoscimento del beneficio per una società veicolo.
La Commissione Tributaria Regionale della Lombardia ha riconosciuto il beneficio ACE in capo ad una società veicolo costituita da un soggetto estero per l’acquisizione di una società target italiana di proprietà di terzi (soggetti estranei al gruppo). La Commissione ha ritenuto possibile l’istanza di rimborso delle maggiori imposte versate conseguenti all’utilizzo dell’ACE non usufruita.
(Sentenza CTR Lombardia 192/6/2018 del 22/1/2018 e “Il Sole 24 Ore” del 26/2/2018, pag. 22)

A.4. DATI FISCALI ED ECONOMICI

A.4.1. Contenzioso fiscale – cause per € 50,4 miliardi
Il valore del contenzioso in corso è di circa € 50,4 miliardi. Presso la Cassazione le cause decise a favore dell’Erario sono pari a due terzi del totale.
(“Il Sole 24 Ore” del 27/2/2018, pag. 26)

A.4.2. Processo tributario: un atto su quattro presentato telematicamente
La Direzione Giustizia tributaria del MEF ha pubblicato il rapporto sui depositi telematici degli atti e documenti nel contenzioso tributario dal quale emerge che dall’1 agosto 2017 al 31 gennaio 2018 oltre un atto su quattro è stato presentato utilizzando la procedura online. Si ricorda che il processo tributario telematico è attivo su tutto il territorio nazionale dal 15 luglio 2017.
(www.tesoro.it e “Il Sole 24 Ore” del 26/2/2018, pag. 2-3)

A.4.3. Processo di riforma e modernizzazione del sistema fiscale
Durante un convegno tenutosi al MEF sono stati indicati gli step del processo di riforma e modernizzazione del sistema fiscale nel corso della legislatura tra cui: alleggerimento del carico fiscale per € 32 miliardi, nuovi investimenti per oltre € 10 miliardi con una ricaduta occupazionale di 75.000 nuovi posti di lavoro grazie ai ruling presentati all’Agenzia delle Entrate, promozione della compliance attraverso le comunicazioni ai contribuenti, avvio e implementazione della dichiarazione dei redditi precompilata, obbligo di fatturazione elettronica nella PA.
(www.tesoro.it)

A.5. ALTRE NOTIZIE FISCALI

A.5.1. Olanda – riforma fiscale con riduzione corporate tax e nuove norme anti-elusione
Il Ministro delle Finanze olandese ha preparato una bozza di riforma fiscale che prevede una riduzione della corporate tax (dall’attuale 25% al 21% nel 2021) e contemporaneamente norme antielusive più stringenti: introduzione di una ritenuta alla fonte su trasferimenti infragruppo di dividendi, interessi e royalties, innalzamento dei requisiti di sostanza economica per le società residenti in Olanda, stretta sui ruling preventivi con le aziende.
(“Il Sole 24 Ore” dell’1/3/2018, pag. 7)

A.5.2. Dichiarazione dei redditi precompilata: consultazione dei dati fino all’8 marzo
I contribuenti hanno la possibilità fino all’8 marzo 2018, in vista della predisposizione da parte dell’Agenzia delle Entrate della dichiarazione dei redditi precompilata, di consultare le proprie spese sanitarie sostenute nell’anno 2017. La consultazione è finalizzata a consentire alla persona fisica di fare opposizione.
(www.tesoro.it e “Il Sole 24 Ore” del 24/2/2018, pag. 20)

A.5.3. Legge di Bilancio 2018: schede di sintesi delle principali misure fiscali
Il Dipartimento delle Finanze ha pubblicato 64 schede riguardanti i principali contenuti fiscali della Legge di Bilancio 2018 (L. 205/2017). Le schede forniscono una breve descrizione delle varie misure fiscali con l’indicazione dell’obiettivo, dei destinatari, del periodo di decorrenza ed eventuali azioni necessarie per l’attuazione
(www.finanze.it)

B. SOCIETA’ E BILANCIO

B.1. CyberSecurity – procedure, obblighi e sanzioni
Il Governo ha inviato alle competenti Commissioni parlamentari lo schema di decreto legislativo di attuazione della Direttiva UE n. 1148/2016 NIS – Network and Information Security. Il testo definisce le regole per gli operatori di servizi essenziali e per i fornitori di servizi digitali (mercato on line, motori di ricerca on line, servizi di cloud computing). I soggetti interessati sono le grandi imprese di energia, trasporti, sanità, fornitura e distribuzione di acqua potabile, il settore bancario e le infrastrutture di mercati finanziari. 
(“Il Sole 24 Ore” dell’1/3/2018, pag. 6)

B.2. Cooperative sociali - Collegio Sindacale, bilancio sociale, accoglienza migranti
Il Ministero del Lavoro ha risposto ad alcuni quesiti sulle cooperative sociali: nessun obbligo di nomina del Collegio Sindacale alla costituzione della cooperativa in quanto valgono i limiti dimensionali previsti dall’art. 2453 cc, nessun obbligo di redazione del bilancio sociale fino a quando non saranno emanate le linee guida del Ministero previste dalle norme sul Terzo Settore, possibilità di svolgere attività di accoglienza ed integrazione dei migranti ai sensi sia della L. 381/1991 che dell’art. 2 del D.Lgs. 112/2017.
(“Il Sole 24 Ore” del 27/2/2018, pag. 27)

C. VARIE

C.1. Relazioni industriali e contrattazione – accordo tra Confindustria e Sindacati
Confindustria e Sindacati hanno raggiunto un accordo per un modello contrattuale aperto che possa far aumentare produttività e salari, anche in relazione al welfare, alla formazione ed alla sicurezza.
(“Il Sole 24 Ore” dell’1/3/2018, pag. 3)

C.2. Riforma della nautica (D.Lgs. 229/2017) è entrato in vigore il 13/2/2018
Il 13 febbraio 2018 è entrato in vigore il codice della nautica (D.Lgs. 229/2017), che introduce molte novità e semplificazioni per l’utenza.
(“Il Sole 24 Ore” del 27/2/2018, pag. 27)

C.3. Pacchetti turistici e servizi turistici collegati: schema di decreto legislativo
Il decreto legislativo recante l’attuazione della Direttiva UE 2015/2302 relativa ai pacchetti turistici e ai servizi turistici collegati, approvato in via preliminare dal Governo l’8 febbraio 2018, è attualmente all’esame del Senato.
(www.senato.it)

SCADENZARIO DEL MESE DI MARZO 2018

Mercoledì 7 marzo

  • Termine per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate, direttamente o tramite intermediario, delle Certificazioni Uniche 2018 relative al periodo d’imposta 2017.
  • Termine per comunicare in via telematica all’Agenzia delle Entrate l’apposita sede telematica al fine di ricevere dalla stessa Agenzia il flusso telematico contenente i modelli 730-4, relativi alla liquidazione dei modelli 730/2018.

Giovedì 8 marzo

  • Termine finale per la consultazione delle spese sanitarie ai fini della dichiarazione precompilata.

Giovedì 15 marzo

  • Termine per l’emissione delle fatture, eventualmente in forma semplificata, da parte dei soggetti IVA, relative al mese precedente.
  • Annotazione nel registro acquisti e vendite delle fatture di acquisto intracomunitarie ricevute nel mese precedente.
  • Annotazione riepilogativa mensile, da parte dei soggetti IVA, sul registro dei corrispettivi delle operazioni effettuate nel mese precedente.
  • Termine per effettuare la trasmissione in via telematica all’Anagrafe tributaria, tramite il Sistema di Interscambio (SID), dei dati relativi ai rapporti finanziari relativi all’anno precedente.

Venerdì 16 marzo

  • Versamento delle ritenute operate nel mese precedente.
  • Versamento dei contributi previdenziali (INPS) e assistenziali relativi al mese precedente per dipendenti, collaboratori e dirigenti (ex-INPDAI).
  • Versamento dell’IVA a debito dovuta per il mese precedente.
  • Versamento della Tobin Tax relativa ai trasferimenti aventi ad oggetto azioni, altri strumenti finanziari e titoli rappresentativi nonché le relative operazioni ad alta frequenza, effettuate nel mese precedente, da parte di banche, altri intermediari finanziari e notai che intervengono nelle operazioni.
  • Versamento della tassa annuale di Concessione Governativa per la bollatura e la numerazione di libri e registri in misura forfetaria.
  • Versamento dell’IVA a debito dovuta in sede di dichiarazione per l’anno precedente, se trimestrale.

Domenica 25 marzo

  • Presentazione diretta agli uffici doganali, in via telematica, per gli operatori che effettuano operazioni intracomunitarie, degli elenchi Intrastat relativi alle cessioni di beni e servizi per il mese di febbraio.
  • Sabato 31 marzo
  • Rilevazione, per i soggetti che utilizzano i mezzi di trasporto nell’esercizio di impresa, del numero complessivo dei chilometri da riportare nella scheda carburanti.
  • Scade il termine per la comunicazione all’Anagrafe tributaria, tramite il Sistema di Interscambio Dati (SID), dei dati relativi ai soggetti con i quali sono stati intrattenuti nuovi rapporti o si sono verificate modifiche e cessazioni relative al mese di febbraio 2018.
  • Termine per la consegna della Certificazione Unica 2018 e delle certificazioni senza modello prestabilito ai sostituiti d’imposta.
  • Termine per la presentazione della dichiarazione relativa all’anno precedente per la Tobin Tax.


Le scadenze indicate sono quelle aggiornate alla data di redazione della presente circolare (1/3/2018) e potrebbero, quindi, subire successive variazioni. L’elenco ha carattere di generalità e non può considerarsi esaustivo. Per una ulteriore e completa verifica delle scadenze relative agli adempimenti fiscali del mese, si consiglia la consultazione dello scadenzario sul sito dell’Agenzia delle Entrate.